Retención de IVA en plataformas digitales
Las plataformas digitales que operan en México, como los marketplaces y las aplicaciones que facilitan ventas entre terceros, deben cumplir con importantes obligaciones fiscales. Una de ellas es la retención del 100% del IVA cuando los pagos se depositan en cuentas en el extranjero.
¿Cuándo deben retener el IVA las plataformas digitales?
Cuando una plataforma facilita la venta de productos o servicios, debe retener el 100% del IVA sobre las operaciones realizadas, siempre que el pago se haga en cuentas extranjeras. Esta obligación se aplica tanto a plataformas resididas en México como a extranjeras sin establecimiento en el país, conforme a la Regla 12.2.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).
¿Qué implica la retención del 100% del IVA?
El IVA general en México es del 16% sobre productos y servicios. Cuando la plataforma realiza la retención, debe:
Calcular el IVA correspondiente.
Retenerlo y entregarlo al SAT a través de una declaración mensual.
Esta medida asegura que el impuesto se recaude correctamente aunque los pagos no se realicen en México.
Obligaciones de registro ante el SAT
Antes de retener impuestos, la plataforma debe inscribirse en el RFC (Registro Federal de Contribuyentes) del SAT, ya sea para plataformas nacionales o extranjeras. También debe designar un representante legal en México y mantener actualizada su información fiscal. Esto permite al SAT verificar el cumplimiento fiscal de la plataforma.
Emisión de CFDI de retenciones e información de pagos
Una de las principales responsabilidades de las plataformas es la emisión de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet). Cada vez que se retiene IVA, se debe emitir un CFDI que documente la transacción y detalle:
El monto retenido de IVA.
Las operaciones de las que proviene la retención.
Este CFDI debe entregarse al vendedor para que pueda acreditarlo contra sus impuestos. Además, las plataformas deben entregar información detallada al SAT sobre las operaciones realizadas, lo que facilita la supervisión y asegura el cumplimiento.
Información que debe proporcionar al SAT
Además de las retenciones y la emisión de CFDI, las plataformas deben proporcionar al SAT información relevante sobre las ventas realizadas y los vendedores involucrados. Esto incluye:
Detalles de las operaciones sujetas a retención.
Los datos de los vendedores.
Indicadores que permitan al SAT validar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿Qué pasa con el vendedor?
El vendedor que ha recibido el IVA retenido puede acreditar el impuesto contra sus propias declaraciones fiscales. Esto permite que el IVA no sea un gasto adicional para el vendedor, sino una simple retención.
Con estas medidas, se busca que el IVA de las transacciones digitales se recaude de manera efectiva, incluso cuando los pagos se realicen fuera de México. Las plataformas digitales, como intermediarios, juegan un papel crucial en el cumplimiento tributario en el país.
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Las plataformas digitales en México deben retener el 100% del IVA cuando los pagos se depositan en cuentas extranjeras. Conoce sus responsabilidades de registro, emisión de CFDI y entrega de información al SAT para cumplir con la ley fiscal.
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